Главная › Интернет › Примеры расчета среднего для расчета командировочных. Командировка: два вопроса по среднему заработку. Что не входит в расчет

Примеры расчета среднего для расчета командировочных. Командировка: два вопроса по среднему заработку. Что не входит в расчет

Для начисления работнику командировочных нужно рассчитывать среднюю зарплату за предшествующий периоду календарный год. И уже в дальнейшем производить действия с полученной цифрой. Режим работы не учитывается. Берется только фактически отработанное время и начисления. Как произвести расчет среднего заработка для командировки в Excel?

Как рассчитать средний заработок для оплаты командировки

Для расчета нужна фактически начисленная заработная плата. Все, что полагается человеку по трудовому договору (контракту): оклад, премия, надбавки, запланированные повышения и т.п. Не учитывается материальная помощь, оплата дней временной нетрудоспособности, простоев по вине работодатели и т.п. То есть когда за сотрудником сохранялась средняя зарплата, но фактически работа не выполнялась.

Другая составляющая формулы – фактически отработанное время за 12 полных календарных месяцев до месяца командировки. Для расчета командировочных нужно найти произведение среднедневного заработка и числа рабочих дней (согласно рабочему графику) в период командировки.

Примеры расчета среднего заработка для командировки

Сначала рассмотрим простой пример, когда у работника имеется в организации большой непрерывный стаж. То есть в расчетный период включаются все 12 календарных месяцев.

Фефелкин И.И. отправляется в командировку с 07 марта 2016 по 13 марта 2016. В расчетном периоде у него были дни временной нетрудоспособности (5 дней в сентябре 2015) и оплачиваемый ежегодный отпуск. Для расчета командировочных нужно взять следующие суммы:

Расчет среднего заработка для командировки в Excel скачать

Оплата больничного листа и отпускные исключены из расчета. Следовательно, итоговая сумма начислений и сумма командировочных отличаются.

Формула Excel для расчета среднего заработка:

Сотрудник находился в командировке с 7 по 13 марта. По графику работы предприятия это 5 рабочих дней и 2 выходных. Средний заработок мы должны умножить на 5. Выходные оплачиваются отдельно по приказу (если человек в эти дни выполнял работу).

С первого дня трудоустройства сотрудник едет в командировку. У него нет фактически отработанных дней и начисленной зарплаты. По контракту установлен должностной оклад в размере 30 000 рублей.

Рассчитаем величину командировочных:

248 – число рабочих дней за предшествующие 12 месяцев по производственному календарю.

Работник едет в командировку с 22.02 по 6.03.2016 г. То есть часть дней приходиться на февраль, а часть на март. Начисление среднего заработка при переходящих командировках в законодательстве четко не оговаривается. Поэтому бухгалтер может считать, как ему удобнее (не ущемляя интересы сотрудника).

Либо отдельно рассчитывать за февраль. Расчетный период – 01.02.2015-31.01.2016. И отдельно за март. Расчетный период – 01.03.2015-29.02.2016. Либо произвести расчет сразу за весь период командировки.

Скачать расчет среднего заработка для командировки в Excel.

По закону один средний заработок не включается в другой. Поэтому при расчете первым способом сумма командировочных за февраль не включается в начисления для расчета среднедневного заработка «для марта».

Вернуться назад на Средний заработок

Оплата по среднему заработку — оплата, сохраняемая в виде среднего заработка за следующими категориями работников:

За работниками, находящимися в медицинском учреждении на обследовании, обязанными проходить такое обследование;

За донорами в день обследования и в день сдачи крови, а также за предоставленный им день отдыха после каждого дня сдачи крови. По желанию работника этот день присоединяется к ежегодному отпуску;

За работниками — авторами изобретений или рационализаторских предложений — при освобождении от основной работы для участия во внедрении изобретения или рационализаторского предложения в той же организации: при задержке выдачи работнику трудовой книжки по вине администрации — за все время вынужденного прогула; при переводе работника на другую постоянную нижеоплачиваемую работу — в течение 2 недель со дня перевода: при временном переводе на другую работу в случае производственной необходимости с оплатой труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе; за работниками, выполняющими нормы выработки при временном переводе на другую, нижеоплачиваемую работу вследствие простоя;

За работниками, не выполняющими нормы или переведенными на работу, оплачиваемую повременно, сохраняется их тарифная ставка (оклад);

За работниками, переведенными по состоянию здоровья на более легкую, нижеоплачиваемую работу — в течение 2 недель со дня перевода;

За работниками, временно переведенными на нижеоплачиваемую работу вследствие увечья или иного повреждения здоровья, связанного с работой, по вине организации — до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты трудоспособности либо инвалидности; при увольнении беременных женщин и женщин, имеющих детей, по причине полной ликвидации организации — на период их трудоустройства, но не свыше 3 месяцев со дня окончания срочного трудового договора;

За женщинами, имеющими детей в возрасте до полутора лет, — при невозможности выполнения прежней работы и их перевода на другую работу с сохранением среднего заработка по прежней работе до достижения ребенком возраста 1,5 лет.

Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ N 749). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим порядок расчета средней зарплаты для командировки.

Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку.

Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ N 922).

Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. (п. 5 Положения, утв.

Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок

Постановление Правительства РФ N 922).

Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке.

Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику. Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка.

Если такая выплата входит в систему оплаты труда (прописана в трудовых договорах с работниками), включена в фонд оплаты труда и с нее начисляются взносы во внебюджетные фонды, то ее также надо учитывать при подсчете среднего заработка (Письмо Минтруда N 14-1/ООГ-7105).

Можно ли оплачивать командировку, не учитывая средний заработок

Вполне возможно, что за сотрудником, отправившимся в командировку, вы сохраняете средний заработок. Во всяком случае, так поступают в большинстве фирм. Однако оплачивать тот месяц, когда работник уезжал по служебным делам, можно иначе — выдать обычную зарплату, как будто командировки не было. В каких случаях хорош такой способ и не вызовет ли он претензии со стороны проверяющих? Об этом и пойдет речь в нашей статье.

Как отстоять удобный способ перед чиновниками

Если вы считаете, что платить за командировку как за обычные рабочие дни удобнее, то вы должны иметь в виду следующее. Статья 167 Трудового кодекса РФ гарантирует сохранение за командированным сотрудником его среднего заработка, который рассчитывается исходя из зарплаты за 12 предыдущих месяцев. То есть главное, чтобы человек получил сумму, которая была бы не меньше средней заработной платы. Собственно поэтому законодательство требует сохранять за сотрудником, который находится в командировке, также премии и прочие выплаты, предусмотренные в организации.

Примечание. Средний заработок рассчитывается согласно Положению, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г N 213.

Примечание. Комментирует Иван Шкловец, начальник Управления правового обеспечения Федеральной службы по труду и занятости:

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка. На практике может возникнуть ситуация, когда сохраняемый средний заработок на период командировки может оказаться ниже текущей зарплаты работника. Такая ситуация нелогична и может привести к негативным последствиям, так как работнику становится невыгодно ездить в служебные командировки. С другой стороны, для всех случаев сохранения среднего заработка применяется единый порядок его расчета, в том числе при направлении работника в служебную командировку. Для выхода из такой ситуации работодатель может воспользоваться правом принятия решений об установлении работникам в таких ситуациях доплат, установив это в локальном нормативном акте (приказ, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате и др.). Следует иметь в виду, что при исчислении среднего заработка в него включаются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда в организации, независимо от источника финансирования.

Главная причина, по которой бухгалтеры предпочитают выплачивать командированному полный оклад, — более простой расчет.

Средний заработок для командировки - примеры расчета

Одна из причин, по которой они все же исходят из среднего заработка, — возможные претензии со стороны налоговых органов.

Примечание. Комментирует Юлия Каменная, главный бухгалтер ООО "Культтовары-Биником" (г. Находка):

Когда наши сотрудники едут в командировку, я рассчитываю им заработную плату, исходя из среднего заработка. Причем не важно, какая форма оплаты для них предусмотрена (сдельная или оклад). Статьей 167 Трудового кодекса РФ предусматривается сохранение за человеком среднего заработка. Поэтому я считаю такой способ наиболее приемлемым.

Действительно, многие бухгалтеры сомневаются — если они выдадут работнику обычную зарплату вместо средней, не посчитают ли инспекторы это занижением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? "Главбух" обратился с данным вопросом в ФНС России, и там уверяют, что подобные опасения напрасны. Правда, чиновники подчеркнули: такой порядок оплаты должен быть утвержден в трудовом договоре с работником или же в коллективном договоре.

Примечание. Комментирует Ирина Сбитнева, советник налоговой службы II ранга:

Прежде всего мы смотрим, соответствует ли порядок, по которому рассчитывают зарплату командированному работнику, тому, что предусмотрен трудовым или коллективным договором. То есть проверяем, выполняет ли организация требования ст. ст. 255 и 252 Налогового кодекса РФ. Если же выплаты произведены в соответствии с этими документами, то все суммы можно включать в расходы.

Кому что выгодно

Итак, бухгалтеру удобно оплачивать командировки исходя из обычной зарплаты — меньше надо считать.

Теперь посмотрим, какие ситуации наиболее выгодны для самого командированного сотрудника. Назовем случаи, когда средний заработок бывает меньше, а когда больше, чем оклад.

Обычная зарплата выше средней. Такое может быть, когда за последний год сотруднику значительно повысили заработную плату. И если ему оплатят дни командировки по среднему заработку, то это окажется ниже, чем если бы выплатили текущую зарплату.

Примечание. Комментирует Юлия Александрова, главный бухгалтер ЗАО "Управляющая Компания "Аптечная сеть 36,6":

Зарплату для сотрудников, направленных в командировку, мы рассчитываем согласно Трудовому и Налоговому кодексам РФ, то есть исходя из среднего заработка. Однако если он будет меньше того, что мог получить сотрудник, не находясь в командировке, мы оплачиваем разницу. Оформлена такая выплата может быть в виде поощрительной выплаты за достижение высоких показателей в труде по итогам работы за определенный период. Главное, чтобы все было в соответствии с внутренним положением о материальной мотивации персонала.

Средний заработок выше оклада. Так может получиться, когда на предприятии предусмотрена выплата ежеквартальных или годовых премий. Тогда командированному сотруднику выгоднее получить средний заработок, а не оклад.

Е.В.Жиленко

Главный бухгалтер

ООО "Космос-Терминал"

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы. < …

Правила расчета среднего заработка - примеры, ошибки

Уходил в отпуск с 10.07.2017 по 23.07.2017. Командирован на период 22.01.2018–24.01.2018. Расчётный период: 1 января - 31 декабря 2017 года. Количество дней: 237 (247 рабочих в 2017 минус 10 отпуска). Начисление среднего заработка происходит следующим образом:

11 месяцев по 25 000 руб.;
в июле - 25 000 руб.
х 11 дн. / 21 дн. = 13 095,24 руб.;
всего - 25 000 руб. х 11 м. + 13 095,24 руб. = 288 095,24 руб.

Средний заработок: 288 095,24 руб. / 237 дн. = 1 215,59 руб. Командировочные дни оплачиваются в размере: 3 646,77 руб. (1 215,59 руб. х 3 дн.). Рассчитываем заработную плату: 25 000 руб. / 17 дн. × 14 дн.

20 588,23 руб. Общий январский доход сотрудника составит: 20 588,23 + 3 646,77 = 24 235 руб. Пример. Расчёт зарплаты за январь 2018 года, если работник был в командировке. П. Р.

Расчет командировочных

Дата отправления в командировку - 06.09.2017 (среда). Дата возвращения - 15.09.2017 (пятница). Предприятие работает по стандартной пятидневной неделе. Период для расчёта оплаты командировочных дней - с 01.09.16 по 31.08.17.
Не включаются:

10 дней отпуска за свой счёт (с 01.06.2017 по 10.06.2017);
28 дней основного отпуска (с 01.08.2017 по 28.08.2017);
5 дней больничного (с 01.09.2016 по 05.09.2016).

За указанный 12-месячный период заработано:

зарплата - 465 000 руб.;
отпускные - 33 000 руб.;
больничный лист - 3 800 руб.

Расчётная сумма = 465 000 руб. (больничные и отпускные не принимаются в расчёт). Отработанные дни = 204 (от рабочих дней по графику отнимаются дни указанных выше периодов). Дневной средний заработок = 465 000 руб. / 204 = 2 279,41 руб.

Новое в расчёте командировочных в 2018 году

Если же он будет уволен последним днем, то можно взять в расчет и месяц увольнения. Шаг 2. Доход за период Все выплаты по оплате труда. Не учитываются:

различные компенсации;
соцвыплаты;
командировочные выплаты;
оплата отпускных периодов, в том числе компенсационная за неистраченный отдых.

Оплата командировки по среднему заработку в 2018 году

Нельзя за год взять доход свыше предельной базы по соцвзносам - это важное ограничение. Например, за 2016 год нельзя брать годовой доход более 670 т.р., за 2017 - более 718 т.р. Шаг 3. Выясняется, попали ли в расчетный период исключаемые периоды В отношении расчета пособия по больничному листу таковые не установлены.

Внимание

Шаг 4. Рассчитывается средний заработок за 1 день. Формула такая: Средний заработок = (Выплаты за 1 год +Выплаты за 2 год) / 730, 730 - это общее число дней в двухгодичном периоде.

Расчет среднего заработка для командировки

Обратите внимание, что всегда берется 730, независимо от того, сколько фактически было дней в расчетном периоде, был ли високосный год. Для декретного пособия Калькулятор пособия по беременности и родам.

Аналогично проводится расчет среднего заработка для пособия по беременности и родам, которое также вычисляется по больничному листу. Единственное исключение - предусмотрены неучитываемые периоды.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

прошлые декретные;
пособия по больничным листам;
периоды отпуска до 1.5 или 3 лет ребенка.

Для пособия по уходу за ребенком Калькулятор пособия до 1.5 лет ребенка.
Еще один вид выплаты, для которого средний заработок рассчитывается по схожим правилам за 2 года - это выплата по уходу до 1.5 лет. Расчет дневного заработка в среднем проводится в точности по формуле, приведенной для декретного пособия.

Расчет зарплаты в дни командировки в 2018 году пример и таблица расчета

Российской Федерации, федеральных государственных учреждений не превышает 550 рублей в сутки. В случае, если работник не смог предоставить документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, - работнику компенсируются расходы по найму жилого помещения в размере 12 рублей в сутки. Особенности исчисления отпускных у командировочных работников Все командировочные выплаты всегда входят в расчёт размера отпускных, т.к.

во время командировок работник выполняет свои должностные и трудовые обязанности.

Вопросы и ответы

Я должен ехать в командировку, но у меня нет собственных денег на оплату билетов и гостиницы. Что мне можно предпринять?

Ответ: Вам необходимо написать заявление на предоставление аванса в связи с отъездом в командировку. Возможно, что Ваша организация сможет самостоятельно сможет приобрести билеты.

Расчет среднего заработка при командировке

Рабочие дни командировки Рабочие дни - это время в месте назначения и в пути, выраженное в рабочих днях (выходные по календарю не учитываются). Пример: Сотрудник отправлен в командировку на 5 дней - с 14 октября 2017 года (суббота) по 18 октября 2017 года (среда). График работы фирмы - 5 дней в неделю. Сотрудник в июле был 28 дней в оплачиваемом отпуске. Заработано им за последний год - 349000, отпускные 30000. Расчет:

Период для расчета - с 01.10.2016 по 30.09.2017.
Отработано за период = 191 раб.дн.
Сумму отпускных в расчет не берем.
СЗ за 1 день = 349000 / 191 = 1827,23
СЗ на время командировки = 1827,23 * 3 = 5481,69 (средний заработок за выходные дни, попавшие в командировки не сохраняется).

Рекомендуем прочитать: Расчет среднего заработка для командировочных - примеры, учет годовых премий, оплата выходных дней в командировке.
Пример расчета для больничного Рассчитаем средний заработок для листа нетрудоспособности, открытого 05.04.2018 на 10 дней. В компании сотрудник трудоустроен в период с 12.03.2016 по настоящий день. За 2016 год заработано 387000, за 2017 - 734000 (в расчет возьмем только 718000, так как свыше этой величины заработанные суммы не учитываются). Период для вычислений - полные 2016 и 2017 года. Исключаемых периодов нет, делить общий заработок будем на 730 несмотря на то, что в 2016 году работник в период с 1 января по 11 марта не работал. Расчет:

Средний заработок за день = (387000+718000) / 730 = 1513,7 руб.

Средний заработок для расчета отпускных Калькулятор для онлайн расчета отпускных. Калькулятор для компенсации отпуска при увольнении.

Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим порядок расчета средней зарплаты для командировки. Оплата по среднему заработку в командировке Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку.

То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2016 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

2017 год

С 1 января 2017 года страховые взносы(как и НДФЛ) начисляют если сумма суточных превысила единую для всех организаций сумму:

700 рублей – для командировок по России;

2500 рублей – для зарубежных служебных поездок.

Т.е. предельная норма суточных теперь одинакова и для НДФЛ и для страховых взносов в фонды ФСС, ФОМС, ПФР.

Изменения 2015-2016 годов

Т.к. отменили служебное задание и командировочное удостоверение, задание которое должен выполнить работник в командировке нужно прописывать непосредственно в приказе о направлении работника в командировку.

C 8 августа подтвердить срок командировки можно не только проездным документом, но и чеком гостиницы или служебной запиской от принимающей стороны. Также, вести журнал учета выбывших и прибывших работников с 8 августа больше не нужно.

Отменены командировочные удостоверения . Теперь срок пребывания работника в командировке подтверждают проездные билеты. Если сотрудник ехал в командировку на личном транспорте, то срок пребывания в он должен будет указать в служебной записке. Также отменили требование составлять служебное задание и отчет командированного о выполненной работе.

Необходимо регулярная проверка сотрудника, который выезжает надолго в заграничные командировки, на статус резидента. Если вовремя не обнаружить, что сотрудник потерял статус резидента, то налог будет рассчитан по ошибочной ставке. Тогда компании грозит штраф (резидент - это человек, который был на территории России как минимум 183 дня в течение последних 12 месяцев. В расчет берите 12 следующих подряд месяцев. Не важно, относятся они к одному календарному году или нет).

Правила

Все расходы на командировки не облагаются страховыми взносами (ПФР, ФСС, ФОМС - п. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) и с них не удерживается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК).

C 2017 года с суточные свыше 700 рублей - для поездок РФ, с свыше 2500 р. - для зарубежных, облагаются страховыми взносами. НДФЛ такие же суммы облагались и до 2017 года. Для работников с разъездным характером работы эти лимиты не действуют. Из расходы не облагают НДФЛ и при больших суммах.

Суточные платят за каждый день. Даже за неполный. Т.е. если поезд у работника отправляется в 23:50 то за этот день ему также положены суточные.

Если суточные выданы в иностранной валюте то курс надо взять в на день начисления суточных командированному работнику (письмо Минфина России от 16 марта 2017 г. № 03-15-06/15230).

Питание работников в командировке нельзя признавать расходами организации (письмо Минфина России от 9 октября 2015 г. № 03-03-06/57885)

Расчет командировочных примерно такой же как и отпускных. Правила, в котором средний заработок исчисляют для командировочных, отличается от расчета отпускных: оплачиваются рабочие дни, выпавшие на время командировки (а не календарные, как при расчете отпускных). Нужно знать, рабочие дни сотрудника в период командировки.

эту онлайн-бухгалтерию . В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные по этой ссылке) три месяца в подарок.

Суточные при однодневной командировке выплачивать нельзя, но расходы списать можно (письмо Минфина от 16.07.2015 г. № 03-03-07/40892). С таких выплат платить взносы не нужно (письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-15-06/63950).

Если за командировочные деньги сотрудник покупает валюту то есть два варианта списания расходов:
1) Если справка об обмене валюты сохранилась, то считать по курсу указанному в справке.
2) Если справки нет или она утеряна, то пересчитать командировочные по курсу ЦБ РФ на дату выдачи денег.

По командировкам намного более либеральные правила списания расходов. Например, расплачиваясь картой достаточно к авансовому отчету приложить слип, квитанцию электронного терминала или другие аналогичные документы (письмо Минфина России от 6 октября 2017 г. № 03-03-06/1/65253). Кроме того командировочные расходы это единственный вид расходов который можно заявить к вычету НДС без счетов-фактур , достаточно БСО или чека с выделенным НДС.

Расчет

Расчет командировочных в 2018 году с исключенными днями . Пример: Зарплата сотрудника с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года 5000 рублей. С 1 июня 2017 года сотрудник берет отпуск 28 дней. Сотрудник проболел 10 календарных дней - с 14 по 23 марта(в марте 31 день из них 21 отработанных) 2013 года включительно

Командировочные = ЗП: 29,4 дн. *(М + (29,4 дн. : Кдн1 * Котр1) * Д

Командировочные = ЗП[за 12 мес. 5000*12=60 000] : дн. *(М + 29,4 дн. : Кдн1 * Котр1 * Д)= 4 893,45 р.

Д - количество календарных дней отпуска.

М - количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде;

Кдн1… - количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах;

Котр1… - количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время.:

При неполном годе

Расчета выплат при командировках при неполном годе работы в организации

Командировочные начисляются исходя из среднего заработка сотрудника за последний год(12 календарных месяцев). Допустим, человек ездил по делам службы в мае 2018 года. Значит, расчетный период - с 1 мая 2017 года по 31 апреля 2018 года.

Другой расчетный период может быть установлен когда:

Работник еще не отработал в компании 12 месяцев. В этой ситуации расчетным периодом будет промежуток, в течение которого человек числится в организации. Например, работник устроился в компанию 8 июля 2017 года. Со 2 по 4 февраля 2018 года ездил в командировку. Расчетный период - с 8 июля 2017 года по 31 января 2018 года.

Сотрудник устроился на работу и поехал в командировку в одном и том же месяце. Тогда расчетным периодом является фактически отработанное время. Предположим, сотрудник пришел в организацию 12 января 2015 года и уехал в командировку 20 января. Расчетный период начнется 12 января и закончится 19 января.

В организации удобнее установить свой расчетный период, отличный от 12 месяцев. В подобной ситуации средний заработок придется рассчитывать дважды (за 12 месяцев и за установленный расчетный период) и сопоставлять результаты. Средний заработок в любом случае не может быть меньше суммы, исчисленной исходя из годового заработка.

Была реорганизация и работника переводят в новую компанию. Работника могут уволить из старой организации и тут же нанять в новую либо просто перевести, оформив доп.соглашение к трудовому договору. Когда человек увольнялся, учитывают только те выплаты, которые ему начислены уже во вновь созданной организации. Если же сотрудника перевели, во внимание принимают выплаты за последние 12 месяцев, в том числе начисленные до реорганизации.

Командировка выпадает на выходной либо праздничный день Тогда нужно либо оплатить её в двойном размере (ст. 153 ТК РФ), либо предоставить дополнительный день отпуска без содержания (письмо Минтруда от 13 октября 2017 г. N 14-2/В-921).

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию . В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ-М, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Что не входит в период расчета

Среднего заработок в расчетный период не входит время, а также начисленные за это время суммы, когда работник:

Получал пособие по временной нетрудоспособности или декретные;

Имел право на средний заработок согласно российскому законодательству, в числе прочего в отпуске или командировке (единственное исключение: сотруднице положен средний заработок при перерывах для кормления ребенка, но из расчетного периода эти промежутки не исключаются);

Не трудился из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от руководства, ни от персонала;

Не имел возможности работать из-за забастовки, в которой не принимал участия;

Получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

Освобождался от работы по иным причинам в соответствии с законодательством России.

Ежегодный отпуск . Предположим, простой объявлен с 14 января 2018 года. Расчетный период - 2017 год. Но с 15 по 28 июля 2017 года включительно этот человек был в отпуске, соответственно, за ним сохранялся средний заработок. Данное время из расчетного периода исключается.

Командировка . Начисляя средний заработок, надо проигнорировать время прошлых командировок, которые пришлись на расчетный период. Естественно, не нужен и начисленный за эти промежутки средний заработок. И не важно, что во время командировки, в отличие от отпуска или болезни, человек выполняет свои трудовые обязанности.

Простой . Также из расчета исключается и время прошлых простоев по вине работодателя.

Отпуска за свой счет и по уходу за ребенком . Все время отдыха без сохранения заработной платы тоже во внимание не принимается. Точно так же не учитываются дни отпуска по уходу за ребенком. Как и суммы детских пособий, если в это время они полагались работнице.

Время совместительства . Это важно учесть, когда сотрудник сначала работал совместителем, а потом был принят в штат. Если совместитель переведен на основную работу без увольнения, то средний заработок надо рассчитывать за 12 месяцев, не исключая то время, когда он трудился по совместительству. Поэтому размер выплаты будет меньше, чем если бы он не работал внешним совместителем. Можно ли устроить так, чтобы человек не потерял в деньгах? Да, причем есть два способа действий.

Первый способ: человек может уволиться с работы по совместительству, а затем снова поступить в ту же организацию, но уже в штат. Тогда расчетным периодом будет только время, отработанное в качестве постоянного сотрудника. Второй способ: предусмотреть в коллективном договоре или ином локальном акте, что в таких случаях расчетным признается период, начинающийся с зачисления в штат. Поступить так позволяет часть шестая

Неполное рабочее время . Если человек трудится неполный день, средний заработок для него рассчитывают в обычном порядке. Но, разумеется, берут фактически выплаченные суммы с учетом реально отработанного времени.

Примеры расчета

Примеры расчета оплаты командировки

Для расчета суммы на время командировки, используется такая формула:

Обычная командировка

Пример 1. Пизёлкин А.В. с 16 по 23 апреля 2016 года включительно (всего шесть рабочих дней) находился в командировке. Служебные поездки оплачиваются в компании исходя из среднего заработка. Сидорову установлен оклад в размере 20 000 руб.

Расчетный период - с 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года. На него приходится 249 рабочих дней. Сведения об исключаемых из него периодах приведены в таблице.

Периоды, которые исключаются из расчетного при определении среднего заработка

Основание	Период	Продолжительность периода в рабочих днях	Начислено за время, отработанное в неполных месяцах
Командировка			11 818,18 руб.
Ежегодный отпуск
Временная нетрудоспособность

Кроме того, в феврале 2016 года Пизёлкину было начислено 20 000 руб. - это премия по итогам работы за 2054 год. Вместе с тем расчетный период отработан не полностью и к тому же не совпадает с календарным годом. Значит, годовую премию следует учесть пропорционально отработанному времени.

Всего Пизёлкин отработал 210 дней (249 - 9 - 20 - 10). Поэтому размер годовой премии, принимаемой в расчет, составит:

20 000 руб. : 249 дн. х 210 дн. = 16 867,47 руб.

Сумма среднедневного заработка, сохраняемая на время командировки, будет рассчитана так:

(20 000 руб. х 9 мес. + 11 818,18 руб. + 952,38 руб. + 9473,68 руб. + 16 867,47 руб.) : 210 дн. = 1043,39 руб.

А всего Пизёлкину за время командировки должно быть начислено:

1043,39 руб. х 6 дн. = 6260,34 руб.

Предусмотрена доплата

Если в компании предусмотрена доплата к командировочным

Пример 2. Используем условие предыдущего примера. Но предположим, что в положении об оплате труда сказано: командировка оплачивается исходя из среднего заработка, исчисленного за время поездки, но не ниже оклада за этот период. Из-за этого надо рассчитать оба показателя.

За 6 дней командировки Пизёлкину исходя из его среднего заработка должно быть начислено 6260,34 руб. Теперь выполним расчет исходя из оклада. В апреле 2015 года 21 рабочих дня. Следовательно, за время командировки работнику полагается 5714,29 руб. (20 000 руб. : 21 дн. х 6 дн.).

Как видим, эта сумма меньше, чем выплата исходя из среднего заработка (6260,34 руб.). Поэтому всего за месяц Пизёлкину начислят:

20 000 руб. : 23 дн. х 17 дн. + 6260,34 руб. = 21 042,95 руб.

А теперь допустим, что с 1 сентября 2009 года Сидорова повысили и подняли его оклад с 20 000 руб. до 30 000 руб. Зарплата выросла только у Сидорова, поэтому его выплаты до момента повышения индексировать не нужно. Новая сумма командировочных равна:

(20 000 руб. х 6 мес. + 30 000 руб. х 3 мес. + 11 818,18 руб. + 952,38 руб. + 9473,68 руб. + 16 867,47 руб.) : 210 дн. х 6 дн. = 7117,48 руб.

А сумма исходя из оклада составит 7826,09 руб. (30 000 руб. : 23 дн. х 6 дн.).

Это больше, чем выплата исходя из среднего заработка (7117,48 руб.). Поэтому общая сумма, которую получит работник за декабрь, будет равна его заработной плате за этот месяц - 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ).

Cуммированный учета рабочего времени

В случае суммированного учета рабочего времени, для оплаты командировки нужно брать не среднедневной, а среднечасовой заработок.

Пример 3. В компании ведется суммированный учет рабочего времени. Здесь установлена 40-часовая рабочая неделя. Попов И.Г. был в командировке с 8 по 10 апреля 2016 года. На это время приходится 24 рабочих часа.

Расчетный период - 2015 год. За это время работнику начислено 220 500 руб. На расчетный период, согласно установленной на предприятии норме, пришлось 1827 часов. Именно столько Попов и отработал.

Размер командировочного среднего заработка в таком случае составит:

220 500 руб. : 1827 ч. х 24 ч. = 2896,55 руб.

Можно обычную зарплату?

Начислять зарплату нельзя, если работник находится в командировке. Статья 167 Трудового кодекса РФ настаивает на том, что за командированным человеком сохраняется именно средний заработок. Поэтому «выплата работнику… заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса».

Сколько получу?

Средний заработок обычно несколько выше заработной платы. Ведь, определяя его, во внимание принимают премии, которые были выплачены в расчетном периоде. Так что данное правило для работника даже выгоднее. Средний заработок, сохраняемый на время командировки, может оказаться и меньше суммы, рассчитанной исходя из оклада. Но компания вправе возместить своему сотруднику разницу. Ведь Трудовой кодекс РФ запрещает ухудшать положение работников, а улучшать можно сколько угодно. Разумеется, эту компенсацию нужно закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда.

Если решил остаться?

Если сотрудник решил остаться на время отпуска в месте командировки то с обратного билета нужно удержать НДФЛ. Если же остаться на выходной или праздник то перечислять НДФЛ не нужно. (Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 03-04-06/72892).

Законы

Показать/скрыть: закон по командировочным: ТК Глава 24 и Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922

ГЛАВА 24. ГАРАНТИИ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, ДРУГИЕ СЛУЖЕБНЫЕ ПОЕЗДКИ И ПЕРЕЕЗДЕ НА РАБОТУ В ДРУГУЮ МЕСТНОСТЬ

(наименование дополнено с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ - см. предыдущую редакцию)

Статья 166. Понятие служебной командировки

Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации (часть дополнительно включена с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ).

Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

расходы по проезду;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 22 августа 2004 года N 122-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

Статья 168_1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

(Статья дополнительно включена с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ)

Статья 169. Возмещение расходов при переезде на работу в другую местность

При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:

расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);

расходы по обустройству на новом месте жительства.

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора (часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 22 августа 2004 года N 122-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

2. Министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации давать разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения, утвержденного настоящим Постановлением.

3. Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 г. N 213 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 16, ст. 1529).

Председатель Правительства Российской Федерации В.ЗУБКОВ

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы

1. Настоящее Положение устанавливает особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для всех случаев определения ее размера, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - средний заработок).

2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;

н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

3. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

4. Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

7. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

9. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях:

для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска; для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

10. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4). В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

11. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

12. При работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с пунктами 10 и 11 настоящего Положения.

13. При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, используется средний часовой заработок.

Средний часовой заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество часов, фактически отработанных в этот период.

Средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате.

14. При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения.

15. При определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

ежемесячные премии и вознаграждения - фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;

премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, - фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, - независимо от времени начисления вознаграждения.

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.

16. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников повышается в следующем порядке:

если повышение произошло в расчетный период, - выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода;

если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, - повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;

если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, - часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются. 17. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, подлежит повышению на коэффициент, рассчитанный путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе, на тарифную ставку, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде, если за время вынужденного прогула в организации (филиале, структурном подразделении) повышались тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение.

При этом в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и в абсолютном размере, действует порядок, установленный пунктом 16 настоящего Положения.

18. Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

19. Лицам, работающим на условиях совместительства, средний заработок определяется в порядке, установленном настоящим Положением.

Командировочные дни, в которые сотрудник фактически осуществляет свои трудовые обязанности вне основного рабочего места, должны быть оплачены работодателем. Трудовое законодательство четко устанавливает, в каком размере и когда должны быть выплачены средства работнику.

Как оплачивается командировка

Согласно статье 167 Трудового Кодекса, за работником сохраняется рабочее место на период командировке, а так же средний заработок. Фактически, сотрудник ничего не теряет от того, что отсутствует по основному месту работы. При этом оплата за командировку по среднему заработку производится обычно в тот же месяц, что и основная заработная плата. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выплачивает ее вместе с авансом или расчетом за месяц.

Что такое средний заработок

Под средним заработком понимается средняя сумма, которую сотрудник обычно получает за свою трудовую деятельность, без учета премий или стимулирующих выплат , согласно трудовому договору. Командировка является частью рабочего времени, поэтому и оплачивается точно так же, как и основная работа. Осуществляется расчет средней зарплаты для командировки, исходя из простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места.

Пример расчета

Например, сотрудник ежемесячно получает 15 тысяч рублей, годовой доход составляет 200 тысяч рублей при пятидневной рабочей неделе. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год, командировка составляла 10 рабочих дней. Средний дневной доход в этом случае составляет: 200 000 / 191 = 1047 рублей. За командировку сотрудник получит 1047*10=10470 рублей, фактически ничего не потеряв в доходе, поскольку все дни были рабочими.

Согласно трудовому законодательству, дополнительно работодатель обязан оплатить не только время работы, но и расходы, которые работнику пришлось понести на проезд до места командировки, проживание, питание. Оплата производится только в том случае, если у сотрудника имеются все чеки, подтверждающие расходы по месту командирования.

Период работы для расчета

Поскольку оплата командировки по среднему заработку в 2017 году осуществляется, исходя из фактически отработанного времени, то возникают трудности при определении периода работы. Например, работник может отработать неполный год и быть отправленным в командировку. Бухгалтерия для расчета в этом случае берет фактически отработанное время, а не полные 12 календарных месяцев.

Знаете ли Вы

Сотрудник имеет право отказаться от командировки только имея на то уважительные причины, документально подтвержденные. В ином случае ему грозит административная ответственность. Подробнее читайте на нашем сайте в этой

Пример расчета для неполного года работы

Сотрудника отправили в командировку 15 апреля 2017 года на 10 рабочих дней. Трудоустроен был работник 1 февраля 2017 года. Периодом для расчета будет являться февраль и март, апрель в расчет не входит, поскольку месяц еще не окончен. Например, сотрудник получил за февраль и март суммарно 50 тысяч рублей, отработав 43 дня (пятидневная рабочая неделя). Средний дневной доход будет составлять: 50 000/43=1162 рубля. За командировку работник получит 11620 рубля (1162*10).

Что не входит в расчет

При расчете среднего заработка для командировки в 2020 году не учитывается период, когда человек находился на больничном. Согласно трудовому законодательству, все дни, которые сотрудник провел на больничных листах, в командировке, не учитываются при расчете командировочных выплат. Исключаются из расчета и выходные или праздничные дни, в которые работник фактически работал по основному месту. При этом если в расчетный период входят только такие исключительные дни, то за основу берется год, предшествующий командировке.

Пример расчета для исключительных дней

Например, человек отправляется в командировку с 10 февраля 2017 года, отработав январские праздники, и проведя остальную часть января на больничном. Весь период расчета является исключительным, поэтому за основу берется 2016 год, в котором сотрудник работал в обычном режиме. Если в 2016 году не было отработанных дней, то основой будет являться период с 1 февраля до 9 февраля — дня, предшествующего началу командировке. Данное правило закреплено в положении о среднем заработке, которым руководствуется бухгалтерия всех организаций при начислении заработной платы.

Доплата до среднего заработка

Не исключаются случаи, когда рассчитанной суммы не хватает до среднемесячного оклада. Например, когда период расчета представляет собой период с 1 числа календарного месяца командировки до дня, предшествующего ей. Законодательством допускается, что работодатель может совершить доплату до среднего заработка. При этом расчет среднего заработка при командировке в 2020 году будет осуществляться точно так же, как и в случае обычной командировки — средняя сумма за день умноженная на количество дней отъезда. Работодатель имеет право совершить доплату только в том случае, если это предусмотрено трудовым договором, а так же заложено в бюджет организации. Работодатель обязан выплачивать все страховые и пенсионные сборы с этих сумм.

Больше информации можно получить, задав вопросы в комментариях к статье.

Довольно много предприятий используют возможность отправки своих работников в командировку. Рабочая поездка сотрудника может быть связана с разными видами деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Однако независимо от них, а также от того, кто именно спонсирует командировку, работнику полагаются выплаты. Их расчет регламентируется трудовым законодательством.

Правила начисления

При начислении командировочной зарплаты стоит учитывать несколько правил, часть из которых была введена относительно недавно.

Также стоит учесть, что все расходы, которые могут возникнуть в командировке, не подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В то же время, питание работника не относится к расходам организации, то есть, оплачивать его он должен самостоятельно.

Работодателю важно знать, что с размера суточных, превышающего установленные 700 и 2500 рублей для командировок по России и за рубежом, соответственно, удерживается НДФЛ.

Расчет командировочных чем-то похож на ту же операцию, но по отношению к отпускным, однако различия между ними все же есть.

Так, к примеру, начисления зарплаты во время служебной поездки производятся только в рабочие дни, тогда как на отдыхе деньги начисляются исходя из календарных суток. Поэтому бухгалтеру важно знать, сколько именно дней из времени поездки будут являться рабочими.

Законодательная база

Если смотреть законодательную базу - то стоит особое внимание уделить .

В ней четко указывается, что работодатель не только обязан сохранить рабочее место сотрудника, пока тот пребывает в командировке, но и возместить ему все необходимые расходы, которые связаны с поездкой.

Это означает, что только выплаченная зарплата в командировке в 2020 году без каких-либо надбавок во время служебной поездки является незаконной.

Кроме того, во внимание стоит принимать третий пункт статьи № 217 НК РФ, а также второй пункт Федерального закона № 212.

Зарплата во время командировки

Как уже было сказано, зарплата во время командировки чем-то схожа с той, что выдается в начале отпуска.

Так, ее средние размеры рассчитываются исходя из среднего годового заработка сотрудника, которого отправляют в рабочую поездку.

При этом, стоит отметить, что на время командировки работнику полагается множество , которые включают в себя не только саму зарплату, но и:

возмещение затрат на жилье;
средства на расходы, связанные с рабочей деятельностью во время командировки;
оплату за транспорт то места командировки и обратно.

Часть из озвученных выплат выдается работнику до начала поездки, а часть уже после его прибытия. При этом, далеко не все выплаты имеют четко определенные суммы. Все они зависят от таких факторов, как курсы валют, стоимости билетов и жилья.

Сотрудник по возращении из командировки должен и предоставить работодателю чеки, квитанции, а также прочие документы, подтверждающие расходы во время служебной поездки.

Как оплачиваются дни?

Перед тем, как начать расчет заработной платы во время командировки, необходимо правильно определить количество оплачиваемых дней.

Как уже было сказано выше, зарплата в рабочей поездке начисляется только в те сутки, которые являются рабочими, согласно графику компании. Поэтому у бухгалтера под рукой должен присутствовать табель учета рабочего времени. Особенно это важно в тех случаях, когда график в компании является плавающим.

Как рассчитывается?

При стандартной схеме, командировочные для сотрудника , исходя из среднего годового заработка.

Для правильного проведения расчетов, необходимо придерживаться строго определенной схемы:

Определить количество дней, за которые необходимо выплатить средний заработок во время рабочей поездки.
Определить сумму тех выплат, которые необходимо произвести во время данного расчетного периода.
Определить количество дней, которые будут включены в расчет.
Исключить из расчета средний дневной заработок.
Исчислить средний заработок за время, которое работник находился в командировке.

Теперь же можно рассмотреть схему более подробно. Первый пункт не нуждается в отдельном пояснении. Для второго пункта следует учесть не только средний заработок, но и все выплаты, которые так или иначе предусмотрены Положением об оплате труда во время командировки.

Для третьего пункта необходимо определить расчетный период, который должен составлять 12 календарных месяцев. При этом его длительность все же может быть изменена, но только в том случае, если об этом говорится в локальном акте компании. Также данные корректировки не должны вредить самому работнику.

При расчете дней также стоит учитывать то, что далеко не все из них могут быть включены в расчетный период.

Так, не стоит включать:

время, когда работник находился на больничном или в отпуске, тогда как законодательно его заработок сохранялся;
рабочие дни, когда сотрудник отсутствовал на своем месте по вине самого работодателя или же причинам, которые не завесили ни от одной из сторон;
часы, когда сотрудник был участником забастовки, из-за которой не мог начать выполнение своей работы;
, когда сотрудник отсутствовал на своем месте в связи с уходом за недееспособным родственником или детьми-инвалидами;
любые другие дни, во время которых сотрудник не мог присутствовать на работе согласно законодательству РФ, однако ему все равно начислялась средняя зарплата.

Выполнение четвертого пункта более простое. Он предусматривает деление суммы выплат, которые были произведены за время расчетного периода, на количество дней, которые работник отработал за это же время. В результате получится средний дневной заработок.

Оплата командировочных расходов – один из ключевых вопросов в оформлении служебной поездки работника бухгалтером. Как рассчитать положенной сотруднику выплаты – ориентироваться на его стандартную зарплату или взять за основу средний заработок? Свежие новости об изменении суточных в 2017 году требуют особого внимания к этому вопросу.

Начать следует с того, то командировка работника предусматривает сохранение за ним оклада и рабочего места. При этом за время пребывания в служебной поездке предполагает выплату работнику среднего заработка, а также погашение всех возникших в рамках командировки затрат (ст. 167 ТК РФ).

В связи с этим ответ на вопрос: как оплачивается командировка в 2017 году, вполне очевиден – сотрудник получает средний заработок и средства на проживание в виде суточных (если работодатель будет выплачивать зарплату командированному специалисту, то он нарушает трудовое законодательство).

По возвращении из поездки работник в течение трех дней обязан представить в бухгалтерию:

Квитанции, чеки и иные платежные документы, подтверждающие денежные траты;
Авансовый отчет.

Стоит отметить, что образец авансового отчета по командировке в 2017 году сохранил свой прежний вид (за основу можно брать прошлогодний вариант).

Расчет среднего заработка для командировочных

Для того чтобы определить размер среднего заработка для расчета командировочных выплат сотруднику необходимо (Постановление Правительства №922):

Определить величину зарплаты за предшествующие 12 месяцев;
Учесть все выплаты сотруднику за год, включая премии, вознаграждения, гонорары, надбавки, повышающие коэффициенты, которые связаны с выполнением им его трудовых обязанностей;
Исключить социальные выплаты (материальная помощь к отпуску, проезд, питание и т.п.);
Не рассматривать дни, в которые работник получал среднюю зарплату (больничный лист, отпуск по беременности и родам и др.);
Не рассматривать периоды простоев по вине нанимателя, а также забастовок, в которых специалист не принимал участия.

Если средний заработок оказался ниже МРОТ, то при расчете командировочных выплат используется величина минимальный размер зарплаты в экономике.

Если в течение рассматриваемых 12 месяцев сотрудник получал зарплату в неденежном выражении, то она также учитывается при расчете среднего заработка (переводится в денежный эквивалент на дату ее выплаты).

Каков порядок расчета командировочных в 2017 году?

Расчет командировочных выплат ориентируется на фактически начисленную зарплату работнику за отработанное время или выполненные работы за предыдущие 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ)

Для того чтобы не ошибиться в начислении командировочных в 2017 году стоит следовать такому порядку действий:

Определить число дней для расчета среднего заработка (А)

получения сотрудником среднего заработка;
простоев по вине фирмы;
забастовок, в которых сотрудник не принимал участия;
временной нетрудоспособности;
отпуска по беременности и родам;
освобождения от работы в связи с уходом за детьми-инвалидами;
отпуска без содержания или с частичным содержанием за счет работодателя.

Ориентироваться при расчете следует на табель учета рабочего времени.

Установить совокупный размер выплат в расчетном периоде (В)

В совокупный доход работника включается не только зарплата, но и иные виды выплат, связанные с выполнением трудовых обязанностей, которые были представлены работнику в течение года. Социальные платежи в итоговую сумму не входят (материальная помощь, питание, проезд).

Рассчитать средний дневной заработок (СДЗ)

Сделать это можно следующим образом: суммарный заработок сотрудника за 12 месяцев (А) делится на количество фактически отработанных дней (В).

Если работник выполняет свои обязанности по сменам или в условиях неполного рабочего дня, то рассчитывается не дневной, а часовой заработок.

Вычислить величину среднего заработка (оплата за период нахождения в командировке)

Определить размер выплат работнику за время пребывания его в командировке достаточно просто: необходимо умножить СДЗ на число дней служебной поездки.

При расчете среднего заработка важно помнить требования российского трудового законодательства, касающиеся выполнения трудовых обязанностей в выходные дни (они оплачиваются в удвоенном размере).

Как рассчитать суточные?

Суточные выплаты представляют собой денежные средства, которые работодатель обязан предоставлять сотруднику в период его пребывания в служебной поездке. За счет них оплачиваются его проезд, проживание и иные мероприятия, согласованы с нанимателем (Постановление ВС РФ №КАС 05-151, 2005).

Таким образом, суточные предоставляются специалисту в период (Постановление Правительства №749):

Пребывания в пути, включая вынужденные задержки и остановки;
Выполнения трудовых обязанностей и проживания в пункте командирования.

Суточные не облагаются НДФЛ в их минимальном размере, который предписывают законодательные нормативы, а именно:

700 рублей – при командировке по России;
2 500 рублей – в случае выезда за рубеж.

На все предоставленные сотруднику сверх этих сумм средства начисляется подоходный налог.

Величину суточных к выплате определяет отправляющая сотрудника компания. Она прописывает их размер в коллективном трудовом договоре (ст. 168 ТК РФ). По этим выплатам работник не должен отчитываться (Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/206), и потому в образец авансового отчета по командировке в 2017 году суточные не включены.

Для того чтобы у бухгалтерии не возникло затруднений с учетов суточных рекомендуется оформлять их отдельной бухгалтерской справкой.

Пример расчета командировочных

Для того чтобы окончательно разобраться в том, как рассчитать командировочные в 2017 году имеет смысл рассмотреть простой пример.

Митрофанов В.М., работает на предприятии в должности начальника смены по скользящему графику (2 через 2). Продолжительность рабочего дня составляет 12 часов. Часовая тарифная ставка составляет 180 рублей.

Специалист был командирован в служебную поездку на 10 дней (с 21 апреля 2017 года). Расчет командировочных выплат выглядит следующим образом:

На основании табеля рабочего времени было установлено, что за 12 месяцев Митрофанов В.М. отработал 1990 часов, также 150 часов сверх нормы;
Премия за 2016 год составила 15 000 рублей;
За весь период командировки два дня выпали на выходные;
В качестве расчетного периода берется апрель 2016-апрель 2017 года.

При таком раскладе совокупный доход сотрудника составляет: (180*1990) + (180*150)*2 + 15 000 = 358 200 + 54 000 + 15 000 = 472 200 рублей.

Средний заработок за час составляет: 472 200/(1990+150)=220,65 рубля

Число рабочих часов в командировке: 8 часов * 10 дней = 80 часов (из них 16 часов (выходные) оплачиваются по удвоенной ставке).

Командировочные выплаты составляют: ((80-16) *220,65) +((16*220,65) *2) = 14 563 + 7061 = 21624

Как рассчитать расходы на проезд?

В расходы на командировки в 2017 году в обязательном порядке входят затраты на проезд к месту выполнения трудовых обязанностей и обратно. Как рассчитываются проездные издержки? Они определяются, в первую очередь, видом транспорта, которым пользуется специалист.

Общественный транспорт

В состав расходов на общественный транспорт относят:

Затраты, связанные с оформлением проезда;
Оплату билетов;
Дополнительные издержки (например, стоимость белья в поездах, питания в самолетах и др.).

В свою очередь, работник представляет в бухгалтерию билеты, посадочные талоны, квитанции, чеки, удостоверяющие все три пункта затрат.

Если окажется, что проездной билет сотрудником был утерян, то в проездную компанию можно направить запрос о выдаче дубликата с информацией о пассажире, рейсе, времени поездки.

Такси

Такси также может использоваться в качестве средства передвижения в рамках служебной поездки. Однако в этом случае в локальном нормативном акте должна быть прописана причина такого выбора (поздний вылет, отсутствие других вариантов, экстренный отъезд и др.).

Какие документы в этом случае смогут подтвердить расходы? Чек ККТ или квитанция, выписанная на бланке строгой отчетности с обязательными реквизитами.

Личный ли служебный транспорт

В этом случае в обязательном порядке работником составляется служебная записка, в которой отражаются:

Срок пребывания в командировке;
Потраченные на приобретение ГСМ средства.

В качестве документов, удостоверяющих затраты при таком раскладе, выступают чеки о приобретении ГСМ, путевые листы, маршруты и др.

Стоит добавить, что в состав затрат на проезд также включаются консульские сборы, тарифы за использование платных дорог, оформление визы и т.п.

Расходы по найму жилого помещения – как они учитываются?

Разбираясь с тем, что входит в командировочные расходы в 2017 году, стоит упомянуть еще одну внушительную статью затрат – оплата за наем жилого помещения.

Если сотрудник выезжает в командировку на несколько дней, то работодатель обязан покрыть расходы на его проживание в командировке по России и на территории иностранных государств.

Если командированный специалист снимает номер в гостинице, то:

затраты включают не только фактическую стоимость съемной комнаты или гостиницы, но также оплату дополнительных услуг – интернета, прачечной и т.п.;
не подлежат погашению компанией расходы на бар, ресторан, сауну, спортзал, бассейн и т.д.

Для подтверждения затрат работник представляет в бухгалтерию чеки ККТ и квитанции на бланках строгой отчетности (с реквизитами).

Если сотрудник снимал частную квартиру, то подтверждением затрат станет договор аренды и квитанции об оплате коммунальных услуг.

Что входит в иные командировочные расходы?

В составе затрат на командировку входят и иные командировочные расходы. Главное условие их покрытия – предварительное согласование с работодателем. Что включается в эту статью затрат?

Посещение выставок и ярмарок;
Приобретение образцов продукции и материалов;
Участие в конференциях и семинарах (взнос за участие) и др.

Эти мероприятия требуют оплаты. В качестве же подтверждения командировочных расходов в 2017 году по ним могут выступать чеки о покупке, билеты на массовые мероприятия, программки конференций и т.п., которые также представляются в бухгалтерию.

Учитывают ли командировочные при расчете отпускных?

С одной стороны, согласно действующему в России в 2017 году порядку при расчете отпускных не учитываются периоды получения сотрудником среднего заработка (п.5, Постановление Правительства №922).

С другой стороны, средний дневной заработок, который рассчитывается при определении величины отпускных делится на число фактически отработанных дней. Однако в период пребывания в командировке сотрудник продолжал выполнять свои трудовые обязанности. Как найти выход из этой дилеммы?