Наказание за неприменение онлайн кассы. Характеристика штрафа за неприменение ккт. Нарушение норм применения онлайн касс
До обязательного перехода на онлайн-кассы осталось всего три месяца. Зарегистрировано же сегодня в ФНС России порядка 130 000 кассовых аппаратов, соответствующих требованиям Федерального закона № 54-ФЗ . Это - чуть более 10 % контрольно-кассовой техники в РФ, подлежащей регистрации.
Бизнес - ключевое звено реформы - до сих пор в целом так и не готов к работе с ККТ нового образца. Что делать? Вопрос - вовсе не риторический, на него есть однозначный ответ - поторопиться модернизировать свои действующие кассы или приобрести новые под заказ у производителя. При этом надо учитывать, что изготовление кассового аппарата достигает двух месяцев, а модернизация требует немало времени на снятие техники с учета и ее перерегистрацию.
Невзирая ни на что ФНС неотступна в своих намерениях: с 1 июля 2017 года все предприниматели, которые сейчас используют в работе ККТ, должны перейти на онлайн-кассы . И переносов сроков не будет.
Штраф за неиспользование ККТ
Новые нормы, регламентирующие штрафы за неприменение онлайн касс, ужесточены и вступают в силу 1 июля 2017 года. Увеличены штрафы за ККТ. Так, неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ случаях влечет административный штраф: для должностных лиц - от одной четвертой до одной второй суммы расчета, осуществленного наличными деньгами и (или) электронными средствами платежа, но не менее 10 000 рублей; для юридических лиц - от трех четвертых до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
За повторное неприменение ККТ при сумме расчетов, составляющей в совокупности 1 миллион рублей и более, административные меры наказания усилены. В этом случае должностные лица подлежат дисквалификации на срок от 1 года до 2 лет. А к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам применяется такая мера, как приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Штраф за нарушение ККТ
Использование касс, не соответствующих установленным требованиям, в том числе старых, не модернизированных, либо с нарушениями порядков, сроков и условий их регистрации, перерегистрации и применения, влечет для должностных лиц предупреждение или новые штрафы ККТ в размере от 1500 до 3000 рублей, для юридических - предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.
Все случаи ответственности за правонарушения организаций, должностных лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены в статье 14.5 КоАП РФ.
Устанавливая правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ), действующее законодательство также содержит санкции за их нарушение.
Контроль и надзор за соблюдением законодательства о ККТ осуществляется налоговыми органами. Они же вправе применять наказание за его несоблюдение (ч. 1 ст. 23.1 , ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ , п. 1 , 2 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон о ККТ). Нарушения по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ (повторное неприменение онлайн-кассы) рассматриваются судьями.
Привлечь нарушителя к ответственности могут в течение одного года с момента совершения правонарушения, либо, если оно является длящимся, то с момента обнаружения такого правонарушения (ч. 1 , 2 ст. 4.5 КоАП РФ).
Рассмотрим, что может стать основанием для привлечения к ответственности и каков размер наказания.
Неприменение онлайн-кассы
Ответственность за неприменение онлайн-кассы закреплена в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ . Такое нарушение влечет:
- для должностных лиц и ИП (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ) – штраф от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей;
- для юридических лиц – от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 рублей.
За повторное совершение того же правонарушения предусмотрена более серьезная ответственность (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
- для должностных лиц и ИП (ч. 3 ст. 3.11 КоАП РФ) – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и предпринимателей – приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Однако такая ответственность наступает в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составила (в т.ч. в совокупности), один миллион рублей и более.
Напомним, что под повторным совершением однородного административного правонарушения понимается совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию за совершение однородного административного правонарушения. В свою очередь лицо, которому назначено административное наказание, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления (пп. 2 ч. 1 ст. 4.3 , ст. 4.6 КоАП РФ).
Применение онлайн-кассы, не соответствующей требованиям, или с нарушением порядка регистрации и условий применения
Требования к контрольно-кассовой технике, порядок ее регистрации (перерегистрации) и применения закреплены, соответственно, в ст. 4 , 4.2 , 4.3 Закона о ККТ.
Нарушение правил, установленных указанными статьями, влечет привлечение к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ .
За подобное нарушение предусмотрены следующие виды административного наказания:
- для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
При этом указанная ответственность за использование онлайн-ККТ с нарушением установленного порядка и условий ее применения (ст. 4.3 Закона о ККТ) будет наступать только по тем правонарушениям, которые были совершены с 01.02.2017 (п. 15 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Нарушение порядка представления информации и документов в налоговые органы
Организации и предприниматели обязаны предоставлять информацию о применении онлайн-ККТ в налоговые органы в случаях, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом (абз. 8 п. 2 , п. 4 ст. 5 Закона о ККТ).
Несоблюдение этого требования может стать причиной наказания на основании ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ . Эта статья предусматривает наказание как за непредставление документов и информации, так и за нарушение сроков их предоставления.
Норма предусматривает следующие санкции:
- для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа от 1 500 до 3 000 рублей;
- для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей.
Ненаправление кассового чека или БСО покупателю
Освобождение от административной ответственности
Пользователь онлайн-кассы может избежать административной ответственности за нарушения, предусмотренные ч. 2 , , 6 ст. 14.5 КоАП РФ . Для этого необходимо (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
- исполнить соответствующую обязанность до вынесения постановления по делу об административном нарушении;
- добровольно заявить о нарушении в налоговую инспекцию в письменной форме. Заявление следует предоставить не позднее трех рабочих дней, следующих за днем исполнения обязанности (пп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@).
При этом необходимо соблюсти следующие условия:
- на момент обращения пользователя онлайн-кассы с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Также напомним, что штраф по ст. 14.5 КоАП РФ для малых и средних предпринимателей может быть заменен предупреждением (при соблюдении необходимых условий). Подробнее см. .
В свете принятия поправок в законодательные акты, регламентирующие использование новых контрольно-кассовых машин, отдельному рассмотрению подлежит тема штрафов за неприменение ККТ в 2017 году юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Изменения в законодательстве о ККТ
Поправки в закон № 54-ФЗ существенно расширили регламент применения онлайн-касс: в числе нововведений оказались основные понятия и термины, правила и сроки внедрения и , обязанности представителей бизнеса и контролирующих органов по соблюдению норм закона № 54-ФЗ. Штрафы, точнее, их размеры и применение, оказались в числе поправок к статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП) .
В КоАП внесены изменения, позволяющие применять нормы административного законодательства применительно к ККТ: установлены виды ответственности, их размеры, давность привлечения к ответственности и вынесения постановления об административном взыскании. Изменениям в сторону увеличения подверглась такая мера взыскания, как штраф за неприменение ККТ в 2017 году.
Таким образом, индивидуальные предприниматели и организации всех форм собственности обязаны использовать контрольно-кассовую технику нового образца при расчетах в наличной или безналичной форме при приеме денежных средств с выдачей фискального документа – . Законом предусмотрены конкретные обстоятельства, позволяющие продавать товар и оказывать услуги без применения касс-онлайн.
Кто привлекается и в каком размере
Ответственность за неприменение ККТ наступает в случае не только многократного, но и разового нарушения: достаточно провести единственную денежную операцию без использования онлайн-кассы, чтобы стать субъектом административной нормы, предусмотренной второй частью статьи 14.5 КоАП . Санкция данной части статьи весьма сурова: штраф за неприменение ККТ в 2017 году для юрлиц составит минимум 30000 рублей, а для должностных лиц – минимум 10000 рублей .
Еще более суров закон к нарушителям, допустившим аналогичное правонарушение повторно в течение годичного срока после вынесения постановления за первый промах. Третья часть статьи 14.5 КоАП РФ гласит, что в случае совершения повторного нарушения, предусмотренного предыдущей нормой, виновному должностному лицу грозит дисквалификация сроком от 1 года до 2 лет, а индивидуального предпринимателя и организацию ждет приостановка деятельности на 3 месяца. Штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году эта часть статьи не предусматривает.
Это важно!
При привлечении к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.5 КоАП следует учитывать, что общая сумма неучтенных операций, в том числе с учетом ранее совершенного правонарушения, должна составлять не менее одного миллиона рублей .
Как избежать штрафа?
Что делать «скрытому» нарушителю, еще не попавшему в руки проверяющих органов, но желающему исправить ситуацию? Избежать уплаты штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году достаточно просто. Нужно, не дожидаясь проверки налоговых органов,
Штраф за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году будет браться по правилам, начавшим действовать в июле 2016 года и в существенной степени увеличившим эту ответственность. Рассмотрим, что это за правила.
Виды штрафов по онлайн-кассам
Штрафы за онлайн-кассы в 2017 году соответствуют тому их перечню и размерам, которые в отношении контрольно-кассовой техники (ККТ) вступили в силу с 15.07.2016 (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Такие штрафы по-прежнему являются административными, установлены они ст. 14.5 КоАП РФ, и речь в этой статье идет о ККТ без привязки к ее виду (старого или нового образца). То есть в отношении онлайн-касс в 2017 году действительны те же наказания, которые с июля 2016 года (с учетом действующего срока давности, позволяющего привлечь нарушителя к административной ответственности) уже применялись для касс старого образца.
Делятся штрафы за неприменение онлайн-касс в 2017 году на 2 группы:
- за использование техники, не отвечающей требованиям к ее техническому уровню, не зарегистрированной или не перерегистрированной, неправильно применяемой, т. е. той ККТ, пользоваться которой продавец не вправе;
- за неприменение имеющейся в наличии и вполне исправной и зарегистрированной техники, т. е. за нарушение обязанности применять ККТ.
Санкции, входящие во 2-ю группу, ставятся в зависимость от того, первичным или повторным является нарушение.
Штраф за отсутствие (неустановку) онлайн-кассы
Использование онлайн-касс с 01.07.2017 для большинства налогоплательщиков (кроме тех, кто имеет право на отсрочку применения до 01.07.2018) становится обязательным. Применение ККТ старого образца, которая не может быть приведена к современным требованиям, оказывается под запретом.
Каким же будет штраф за отсутствие онлайн-кассы? Он предусмотрен п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, но применяется не всегда, поскольку наказание может ограничиваться предупреждением. Если по нарушению все же принимается решение о штрафе, то его величина составит:
- в отношении должностных лиц — от 1500 до 3000 руб.;
- в отношении юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.
Для ИП, таким образом, в качестве наказания за отсутствие онлайн-кассы будет применено предупреждение.
Как отсутствие (неустановка) онлайн-кассы с июля 2017 года будет расцениваться:
- физическое отсутствие самого кассового аппарата такого типа;
- неоснащенность кассы фискальным накопителем;
- непостановка кассы и фискального накопителя на учет в ИФНС;
- несвоевременная замена фискального накопителя;
- несвоевременная перерегистрация в ИФНС;
- ошибки в настройках кассы;
- технические нарушения в работе ККТ.
Когда можно избежать штрафа за неиспользование ККТ, узнайте .
Наказания за неприменение (неиспользование) онлайн-ККТ
А вот наказания за неиспользование ККТ окажутся более существенными. Информация о том, в каких размерах и какие штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году могут быть применены, содержится в пп. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ. Первый из этих пунктов посвящен ответственности за нарушения разового характера, второй — за повторные.
Разовое нарушение приведет к штрафу в размере:
- от 25 до 50% от суммы продажи, произведенной без использования кассы, но не меньше 10 000 руб. — в отношении должностного лица;
- от 75 до 100% от суммы продажи, произведенной без применения кассы, но не меньше 30 000 руб. — в отношении юрлица.
Повторяющееся нарушение, приводящее к тому, что суммарный объем продаж без использования ККТ окажется более 1 млн руб., станет причиной:
- для дисквалификации должностного лица на период от 1 года до 2 лет;
- приостановления функционирования юрлица или ИП на срок до 90 суток.
Таким образом, у ИП ответственность за неприменение кассы возникнет только при повторных нарушениях и при условии, что объем таких нарушений будет достаточно существенным. Однако наказание лишит предпринимателя возможности работать в течение длительного срока.
О том, какими для ИП в отношении онлайн-касс могут оказаться варианты их применения или неприменения, читайте в статье .
Итоги
Ответственность за неприменение кассовой техники зависит от двух причин: отсутствие ККТ и ее неиспользование. К отсутствию кассы приравнивается не только неимение кассового аппарата, но и несоответствие его технических характеристик установленным законодательно требованиям, проблемы с фискальным накопителем, настройками, осуществлением регистрации и иные проблемы технического характера. Штрафы за отсутствие кассовой техники установлены для должностных лиц и юрлиц, в отношении ИП наказание сводится к предупреждению.
Неприменение ККТ приводит к более существенным штрафам, чем при отсутствии кассы, даже при разовом совершении нарушения. Повторение подобных проступков при общей существенной (более 1 млн руб.) сумме продаж без ККТ послужит основанием для дисквалификации должностного лица и приостановления деятельности юрлица или ИП.
Штрафы за нарушение правил работы с онлайн-кассами
Коротко говоря, штрафные санкции за неприменение или неправильное применение, а также за то, что покупателю не выдали кассовый чек, ужесточились. Причем, ужесточение штрафов довольно значительное: платить штрафы за онлайн кассы, работающие с нарушениями или вовсе не работающие, придется в разы больше.
Более того, новые санкции за нарушения настолько суровы, что в принципе могут привести к краху бизнеса. Дело в том, что по некоторым нарушениям предусмотрена возможность приостановки деятельности, то есть приостановки бизнеса на срок до 90 дней. Это для ООО и для ИП.
Если что-то подобное произойдет, например, в разгар сезона, это может привести не только к неполучению значительной части выручки, но и в целом к прекращению деятельности. Для директоров предусмотрена дисквалификация сроком на несколько лет.
Поэтому предпринимателям с 2017 года, когда онлайн-кассы станут реальностью, придется еще более тщательно смотреть за тем, чтобы торговля за наличный расчет и расчет банковскими картами и, соответственно, применение онлайн-касс происходило без нарушений, а в четком соответствии с законом.
Новые штрафы за неправильную работу онлайн-касс выглядят следующим образом.
Нарушение | Наказание |
Продажа товаров, продуктов без онлайн кассы в тех случаях, когда онлайн касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. |
Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25% до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн кассы. Но не меньше 10000 рублей. На ООО штраф будет следующий: От 75% до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн кассы. Но не менее 30000 рублей. |
Повторное нарушение: неприменение онлайн кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. | Должностные лица (директор, замдиректора) - дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придется второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это четко не прописано и не конкретизировано. |
Применение онлайн кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть: - Онлайн касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС; - Онлайн касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменен; - Кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0кодом и ссылками на Интернет ресурс по проверке кассовых чеков; - Другие аналогичные нарушения. | ООО: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей. |
ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определенные документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. |
Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. ООО: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей. |
ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек электронном виде или в бумажной форме. |
Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф в 2000 рублей. ООО: предупреждение или штраф в 10000 рублей. |
Предприниматели и руководители фирм (ООО) должны иметь в виду следующие важные моменты. Под должностными лицами понимаются по закону только руководители: директор, генеральный директор, заместитель директора. Продавец, кассир, товаровед, которые непосредственно могут быть причастны к нарушению, оштрафованы быть не могут.
Их руководитель уже сам будет наказывать, как считает нужным: премии лишит, уменьшит ее, наложит дисциплинарное взыскание, вынесет предупреждение и т. д. Самое главное, чтобы это наказание виновного работника соответствовало действующим на тот момент нормам трудового законодательства.
Также необходимо иметь в виду то, что все изменения в правилах, включая обозначенные выше штрафные санкции, уже приняты в форме закона. Поэтому к соблюдению правил необходимо подойти ответственно.
Как избежать штрафов при применении ККТ в 2017 году
Ответ чрезвычайно прост: не нарушать закон, вести бизнес, продажи, четко его соблюдая. Именно нужно сделать следующее:
1. Обзавестись кассовым аппаратом, который может быть подключен к Интернету, то есть, онлайн-кассой. Новый аппарат может стоить около 20-30 тысяч рублей.
Можно не покупать новый, а продолжать применять старый кассовый аппарат. Для этого он, во-первых, должен иметь возможность подключаться к Интернету. Во-вторых, внутри него должно быть место для установки специального аппарата - фискального накопителя.
2. Фискальный накопитель необходимо менять каждые 13 месяцев. Если ООО или ИП на работают на патенте, на ЕНВД или на УСН, то фискальный накопитель менять нужно будет 1 раз в 3 года.
3. Необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в Федеральной налоговой службе. В налоговую службе саму кассу теперь возить нет необходимости, как раньше. Теперь регистрация онлайн-кассы происходит также онлайн - через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Заключить договор с оператором фискальных данных , который будет осуществлять, собственно, взаимодействие с налоговой службой по передаче в режиме онлайн кассовых чеков.
При заключении договора необходимо обратить внимание на то, что деятельность операторов фискальных лицензируется ФСБ.